【计提所得税会计分录怎么写】在企业日常的财务处理中，计提所得税是一项重要的会计工作。根据税法规定，企业在经营过程中需要按照应纳税所得额计算并计提当期应缴纳的企业所得税。正确进行所得税的会计处理，不仅有助于企业合规经营，还能为财务报表提供准确的信息支持。
本文将对“计提所得税会计分录怎么写”这一问题进行总结，并以表格形式展示相关会计分录。
一、计提所得税的基本概念
所得税是企业根据其利润总额按一定税率计算并缴纳的税款。在会计处理中，企业通常在每季度或年末根据预估的应纳税所得额计提所得税费用，计入当期损益，并同时确认相应的应交税费。
二、计提所得税的会计分录
以下是计提所得税时常见的会计分录方式：
| 项目 | 借方科目 | 贷方科目 | 说明 |
| 计提所得税 | 所得税费用 | 应交税费——应交企业所得税 | 根据应纳税所得额计算出的所得税金额，借记“所得税费用”，贷记“应交税费” |
| 实际缴纳税款 | 应交税费——应交企业所得税 | 银行存款 | 当企业实际缴纳所得税时，借记“应交税费”，贷记“银行存款” |
三、举例说明
假设某企业2024年第一季度实现利润总额为100万元，适用的企业所得税税率为25%。
- 应纳税所得额 = 100万元
- 应缴所得税 = 100万元 × 25% = 25万元
会计分录如下：
1. 计提所得税：
- 借：所得税费用 250,000元
- 贷：应交税费——应交企业所得税 250,000元
2. 实际缴纳所得税：
- 借：应交税费——应交企业所得税 250,000元
- 贷：银行存款 250,000元
四、注意事项
1. 计税基础：应纳税所得额应基于税法规定的计税基础，而非会计利润。
2. 递延所得税：若存在暂时性差异，还需考虑递延所得税资产或负债的确认。
3. 税法变动：企业应关注税法政策的变化，及时调整会计处理方法。
通过以上内容可以看出，正确理解并掌握“计提所得税会计分录怎么写”的方法，对于企业的财务管理和税务合规具有重要意义。建议企业在实际操作中结合自身情况，参考相关会计准则和税法规定，确保账务处理的准确性与合法性。
